A partir del día primero de junio de 2020 la empresas extranjeras que presten servicios digitales de intermediación a usuarios en México por medio de aplicaciones, tienen la obligación de retener tanto el Impuesto Sobre la Renta (ISR) así como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a sus usuarios personas físicas que enajenen bienes (ej. Amazon, Mercado Libre) o presten servicios (Airbnb, Uber, DiDi, etc.), dichas retenciones las deben pagar al SAT a mas tardar el día 17 del mes siguiente en el que se generó el cobro.
Descarga del CFDI de retenciones de plataformas digitales en el SAT
1.- Para descargar la constancia de retención de impuestos desde el portal del SAT deberás ingresar a https://www.sat.gob.mx/home y seleccionar la opción de «Genera tu factura» como se muestra a continuación:
2.- Deberás ingresar tu RFC, contraseña y capturar el “Captcha” como se muestra en la siguiente pantalla:
3.- Deberás seleccionar del menú “consultar CFDI” la opción de “Retenciones e Inf. de pagos”:
4.- En el siguiente menú selecciona la opción de “Consultar CFDI de retenciones recibidas”:
5.- Selecciona el año y mes del que deseas descargar tu constancia de retenciones en la siguiente pantalla:
6.- Selecciona la constancia que deseas descargar en icono con una flecha si desea el XML o el icono con un listado si deseas la versión impresa como se muestra a continuación:
7.- Por último, abre tus documentos descargados para visualizar tu constancia de retención de impuestos emitido por la plataforma digital:
Es importante verificar que contemos con nuestras constancias de retenciones de ISR e IVA de las operaciones que realizamos utilizando plataformas digitales de intermediación para enajenar bienes o prestar servicios como Amazon, Mercado Libre, Uber, Didi, Airbnb, entre otras, en caso de no contar con dicha constancia de retenciones de impuestos, las retenciones no podrán ser acreditadas contra el impuesto a cargo del periodo.